横山县审计局关于县民政局

2016年救灾款物和灾后重建资金管理使用情况的审计报告

      根据《中华人民共和国审计法》和《国务院关于加强审计工作的意见》，我局派出审计组于2016年9月27日至2016年10月25日对横山县民政局（以下简称县民政局）截至2016年9月底贯彻落实国家重大政策措施和宏观调控部署情况进行了跟踪审计。本次重点审计了1项政策措施的落实情况，具体包括救灾款物和灾后重建资金管理使用政策措施落实情况。审计了1个政府部门、抽查了16个单位、1个项目，涉及财政资金611万元。

跟踪审计发现的主要问题

一、最低生活保障、优抚事业费等挤占救灾资金39.06万元

经审计，截至2016年9月底县民政局救灾资金结转48.68万元，其中39.06万元被最低生活保障、优抚事业费等挤占，截至审计之日未归还。

该行为不符合陕西省财政厅、陕西省民政厅印发的《自然灾害生活救助资金管理办法》（陕财办社〔2015〕58号）第十九条“市、县财政、民政部门要切实加强自然灾害生活救助资金的财务管理，实行专账管理、封闭运行，确保专款专用，不得挤占、截留、挪用……”的规定。

产生问题的主要原因：是财政部门未及时将最低生活保障、优抚事业费等资金拨付到位；责任主体是：县财政局，民政局；审计建议：一是民政部门要加强与财政部门沟通协调，及时申领各类专项资金；二是要民政部门要增强财经法规意识，强化救灾资金管理，杜绝挤占、挪用救灾资金的行为。

二、违规预留冬春生活救助资金259.82万元

（一）县民政局预留冬春生活救助资金176.76万元。经审计，截止2016年4月底，县民政局应下达拨付救灾资金701.76万元（期初结转39.76万元，本期两次下达662万元），其中集中下达拨付19个乡镇525万元，预留救灾资金176.76万元。截至2016年9月底，仍有48.68万元救灾资金未分解到户（其中上期结转39.76万元）。

（二）经审计抽查党岔等4个乡镇，发现违规预留救灾资金83.06万元。其中党岔镇8.6万元，占下达资金的19.07%；殿市镇8.31万元，占下达资金的21.09%；韩岔镇18.75万元，占下达资金的55.64%；武镇47.4万元，占下达资金的100%。

该行为不符合《受灾人员冬春生活救助工作规程》（民发〔2015〕118号）第三条“……实行分段救助、分批发放的，也要一次性将资金指标分解到户、告知到户……”、《榆林市民政局关于切实做好当前受灾群众冬春救助工作的通知》（榆政民发[2015]1号）第四条“及时发放救灾款物。……资金要一次性下拨到乡镇，落实到户……”和《榆林市财政局 榆林市民政局关于下达自然灾害生活补助资金的通知》（榆政财社发[2015]252号）第二条“……要保障重点，按照受灾群众自救能力分类救助，不得平均分配或预留资金……”的规定。

产生问题的主要原因：一是各乡镇财经法规观念淡薄，对救灾款与救济款的概念不清；责任主体是：县民政局，乡镇政府；审计建议：县民政局应将强对该项资金的监管，规范资金的管理使用。

三、县民政局救灾资金分配不规范

经审计，县民政局未严格执行救助工作规程，按照自然灾害损失情况、受灾人员困难程度、需救助总人数和需救助家庭人口数等因素的救助标准分配下达救灾资金，而是按照各乡镇人口数平均分配下达，涉及金额525万元。

该行为不符合《受灾人员冬春生活救助工作规程》（民发[2015]118号）“三、救灾资金的发放与管理。（一）制定救助标准……受灾地区县级民政部门按照‘专款专用、重点使用’的原则，根据本省冬春救助指导标准，结合上级下拨和本级筹集的救灾款物总量、受灾人员困难程度、需救助总人数和需救助家庭人口数等因素，制定本地受灾人员冬春救助实施标准…… ”和《榆林市财政局 榆林市民政局关于下达自然灾害生活补助资金的通知》（榆政财社发[2015]252号）第二条“……要保障重点，按照受灾群众自救能力分类救助，不得平均分配或预留资金……”的规定。

产生问题的主要原因是：由于灾情核实工作量大，损失难以准确评估；责任主体是：县民政局和乡镇政府；审计建议：加大工作力度，统一灾情标准，严格认定灾情程序，力争灾情认定准确。

四、扩大救灾资金使用范围65万元

2016年1月15日县民政局将65万元救灾资金与五保、农村低保等资金整合，用于采购防寒服、被褥等物资，并将该物资发放给五保、农村低保、孤儿、优抚等非受灾对象。

该行为不符合财政部、民政部印发的《自然灾害生活救助资金管理暂行办法》（财社〔2011〕6号）第二十一条 “地方各级财政、民政部门要切实加强财务管理，对自然灾害生活救助资金实行专账核算，确保专款专用，不得挤占、截留、挪用和擅自扩大资金使用范围”的规定。

产生问题的主要原因是：县民政局未严格执行救灾资金的使用规定，扩大救灾资金的使用范围；责任主体是：县民政局；审计建议：县民政局要严格执行救灾资金的使用规定，不得扩大资金使用范围、不得挤占和挪用。

五、乡镇违规分配使用救灾资金154.83万元

审计抽查4个乡镇、12个行政村2015年冬春生活救助资金分配使用情况发现：4个乡镇将县民政局下拨的救灾资金全部以临时救助资金分配用于年老、孤寡、生活困难、因病等贫困人员。其中3个乡镇基本依据各行政村人口比例集中分解下达各村救助资金82.54万元，分散救助支出26.33万元；1个乡镇将45.96万元救灾资金用于临时救助及慰问。

审计抽查的4个乡镇救助台账中共计有271户不在2015年上报的需救助的受灾户中，涉及救灾资金15.60万元。

该行为不符合陕西省财政厅、陕西省民政厅印发的《自然灾害生活救助资金管理办法》（陕财办社〔2015〕58号）第二条“本办法所称自然灾害生活救助资金（以下简称救灾资金），是指中、省、市、县财政安排的救灾资金，主要用于解决遭受自然灾害地区的乡村人口无力克服的衣、食、住、医等临时困难，紧急转移安置和抢救受灾群众，抚慰因灾遇难人员家属，恢复重建倒损住房，以及救灾物资采购、管理、储运等项支出”的规定。

产生问题的主要原因是：各乡镇对救灾资金的概念和使用范围不清；责任主体是：各乡镇政府；审计建议：县民政局要加强监管，进一步明确救灾资金的使用范围，确保专款专用。 

六、乡镇扩大范围列支救灾资金15.28万元

经审计，2016年，武镇镇政府用救灾资金15.28万元购置米、面、油等慰问品，用于慰问非自然灾害贫困户，其中8.7万元购置支出无具体采购商品品目、数量、单价等。

该行为不符合《受灾人员冬春生活救助工作规程》（民发[2015]118号“加强救灾款物管理，冬春救灾资金用于帮助受灾人员解决冬寒春荒期间口粮、衣被、取暖等基本生活困难……严禁以慰问金形式发放……”的规定。

产生问题的主要原因是：武镇政府对救灾资金的概念和使用管理规定不清，财经法规意识淡化；责任主体是：武镇政府；审计建议：民政部门要加强对救灾资金的监管，严格执行民政部《自然灾害生活救助资金暂行办法》，强化责任追究。 

七、救灾储备物资管理制度执行不到位

（一）县民政局库存救灾物资出入库登记制度不健全，未进行收发登记，库存物资底子不清。

（二）殿市镇民政站发放救灾棉被未按规定登记造册，救灾棉衣发放不到位。截至审计之日殿市镇库存救灾棉衣3套；殿市镇黄好先村主任代领的五保救助棉衣3套至今未发放到五保户手中。

（三）韩岔镇民政站救灾物资未做到专库储存、专人管理，责任未落实，发放不到位。截至审计之日救灾棉被已丢失3块，五保户救灾棉衣库存16套；孤儿救灾棉被库存5块。

该行为不符合《陕西省救灾物资管理发放流程》“二、救灾物资的入库，所有救灾物资的入库要登记造册......”和《陕西省救灾储备物资管理办法》（〔2015〕43号）第二十五条“县级民政部门和乡镇人民政府（街道办事处）在发放救灾物资时，应做到账目清楚、手续完备......”、第二十四条“发放救灾物资可采取集中发放和分散发放两种形式......采取分散发放的，乡镇人民政府（街道办事处）在县级民政部门的指导下，按受灾需要救助群众的生活实际，将上级调拨的救灾物资或本级储备物资直接发放到户”、第十三条“救灾储备物资实行专库储存、专人负责……”、第十四条“救灾储备物资应当按照下列要求存放和管理……（三）做到实物、标签、账物相符，定期盘库”的规定。

产生上述问题的主要原因是：县民政局及乡镇对救灾物资管理不重视，制度执行不到位，责任未落实；责任主体是:县民政局及相关镇村；审计建议:县民政局及相关乡镇加强对救灾物资的管理，完善手续，健全制度，落实责任。

八、救灾物资发放未进行公示

县民政局未对救灾物资发放情况进行公示，直接让贫困户领取（棉被114块，褥子7块，毛毯7块，棉衣74件）。

该行为不符合《陕西省救灾储备物资管理办法》（〔2015〕43号）第二十五条“......每次救灾物资发放情况都应登记造册，建立台帐，并将发放明细在乡镇和村（社区）进行公示”的规定。

产生上述问题的主要原因是:县民政局对物资管理和发放不重视；责任主体是:县民政局；审计建议:县民政局规范救灾物资救助程序，使救灾物资的发放阳光透明。

对本报告指出的问题，请自收到本报告之日起60日内组织整改完毕，并将整改结果书面反馈我局。

                                                                  横山县审计局

                                                                                      2016年10月29日